工资个人所得税如何计算出税金2025年，工资个税计算方法和公式
4 | 超过 300000 元至 420000 元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超过 420000 元至 660000 元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超过 660000 元至 960000 元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超过 960000 元的部分 | 45 | 181920 |
（二）经营所得
级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数 |
------|--------------------------|------------|------------|
1 | 不超过 30000 元的部分 | 5 | 0 |
2 | 超过 30000 元至 90000 元的部分 | 10 | 1500 |
3 | 超过 90000 元至 300000 元的部分 | 20 | 10500 |
4 | 超过 300000 元至 500000 元的部分 | 30 | 40500 |
5 | 超过 500000 元的部分 | 35 | 65500 |
三、工资交税计算实例
（一）案例一
假设小张 2025 年 1 月工资为 15000 元，五险一金缴纳 3000 元，专项附加扣除（子女教育、住房贷款利息、赡养老人等）共计 4000 元，无其他扣除项。
1. 计算应纳税所得额：15000 - 3000 - 4000 - 5000 = 3000 元。
2. 确定适用税率：3000 元属于第一档，适用税率 3%，速算扣除数 0。
3. 计算应纳税额：3000 × 3% - 0 = 90 元。
（二）案例二
假设小李 2025 年 2 月工资为 45000 元，五险一金缴纳 6000 元，专项附加扣除共计 8000 元，无其他扣除项。累计收入为 15000 + 45000 = 60000 元，累计减除费用为 5000 × 2 = 10000 元，累计专项扣除为 3000 + 6000 = 9000 元，累计专项附加扣除为 4000 + 8000 = 12000 元。
1. 计算应纳税所得额：60000 - 10000 - 9000 - 12000 = 29000 元。
2. 确定适用税率：29000 元属于第二档，适用税率 10%，速算扣除数 2520。
3. 计算应纳税额：29000 × 10% - 2520 = 2900 - 2520 = 380 元。
四、专项附加扣除的优惠政策
专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。每个子女每月可扣除 1000 元；继续教育每月可扣除 400 元或 3600 元（年度一次性扣除）；大病医疗年度内个人负担部分超过 15000 元的部分可扣除；住房贷款利息每月可扣除 1000 元，最长 20 年；住房租金根据城市不同，每月可扣除 800 元至 1500 元；赡养老人独生子女每月可扣除 2000 元。
五、工资交税计算的注意事项
（一）起征点的适用
个人所得税起征点为每月 5000 元，即年收入 60000 元。如果月收入低于 5000 元，则无需缴纳个人所得税。
（二）专项扣除的计算
专项扣除包括五险一金等，需从工资收入中扣除。具体扣除金额根据个人实际情况确定。
（三）专项附加扣除的申报
专项附加扣除需在个人所得税 APP 上进行申报，确保扣除金额准确无误。
（四）累计预扣预缴法的应用
累计预扣预缴法是计算个人所得税的主要方法，需按照累计收入计算应纳税所得额和应纳税额。
（五）年终奖的计算
年终奖可单独计算个人所得税，除以 12 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
六、相关知识讲解问答
（一）个人所得税起征点是多少？
个人所得税起征点为每月 5000 元，即年收入 60000 元。如果月收入低于 5000 元，则无需缴纳个人所得税。
（二）个人所得税的税率是多少？
个人所得税税率根据应纳税所得额的不同，分为 7 个档次，税率从 3% 到 45% 不等。
（三）专项附加扣除有哪些项目？
专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。
（四）专项附加扣除如何申报？
专项附加扣除需在个人所得税 APP 上进行申报，确保扣除金额准确无误。
（五）年终奖如何计算个人所得税？
年终奖可单独计算个人所得税，除以 12 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
（六）个人所得税的计算方法有哪些？
个人所得税的计算方法包括累计预扣预缴法和核定征收法等，主要采用累计预扣预缴法。
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